GST/HST в Канаде - полный гайд по налогу с продаж в 2026 году

Введение

GST/HST - это налог с продаж в Канаде, добавляемый к стоимости большинства товаров и услуг. Для нового иммигранта это может быть культурный шок: цена на ценнике в магазине - это не финальная цена. На кассе добавляется налог 5-15% (зависит от провинции). Это критически важно понимать при планировании покупок, открытии бизнеса и расчёте бюджета.

В 2026 году система GST/HST претерпевает значительное изменение - правительство Карни заменило старый GST/HST credit на новое расширенное пособие CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit), начиная с июня 2026 года. Этот гайд разбирает, как работает GST/HST в Канаде в 2026 году, какие ставки применяются в разных провинциях, что облагается и что нет, и как новые правила влияют на ваш кошелёк.

Что такое GST и HST

GST (Goods and Services Tax) - федеральный налог с продаж, ставка 5%. Введён в 1991 году, заменив старый Manufacturers' Sales Tax. Сборы идут в федеральный бюджет.

HST (Harmonized Sales Tax) - объединённый налог, в котором GST 5% слит вместе с провинциальным налогом в одну ставку. Действует в 5 провинциях:

• Онтарио: 13% (5% GST + 8% provincial)
• Новая Шотландия: 15%
• Нью-Брансуик: 15%
• Ньюфаундленд и Лабрадор: 15%
• Остров Принца Эдуарда: 15%

В этих провинциях налог идёт через одну систему, упрощая learning для бизнеса и потребителей.

В остальных провинциях GST 5% начисляется отдельно от провинциального налога:

• Альберта: только GST 5% (нет provincial sales tax)
• Британская Колумбия: 5% GST + 7% PST = 12%
• Манитоба: 5% GST + 7% RST = 12%
• Саскачеван: 5% GST + 6% PST = 11%
• Квебек: 5% GST + 9.975% QST = 14.975%

В Юконе, Северо-Западных Территориях и Нунавуте - только 5% GST, без provincial.

Ставки по провинциям 2026

Сводная таблица для быстрой ориентации:

Альберта - единственная провинция без provincial sales tax. Этот фактор делает её привлекательной для шопинга больших покупок (мебель, электроника, машины), переезда small business и retiree.

Что облагается GST/HST

Облагается (taxable supplies):

• Большинство товаров (одежда, электроника, мебель, машины)
• Готовая еда в ресторанах и фастфуде
• Алкоголь и табак (плюс дополнительные акцизы)
• Газировка, snacks, candy
• Домашние услуги (cleaning, lawn care)
• Профессиональные услуги (юридические, бухгалтерские, консалтинг)
• Развлечения (кинотеатры, концерты, спортивные мероприятия)
• Гостиницы и Airbnb (краткосрочная аренда)
• Бензин и дизель
• Автомобильные услуги (ремонт, страховка облагается отдельно)

Освобождено (exempt) или zero-rated (0%):

• Основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, рис, паста)
• Рецептурные лекарства (по prescription)
• Медицинские услуги (визиты к врачу, госпитализация, дантист в большинстве случаев)
• Образование (школы, университеты, профессиональные курсы)
• Финансовые услуги (банковские account fees, проценты по кредитам, страховые премии)
• Аренда жилья (long-term residential rent - 30+ дней)
• Услуги ухода за детьми (daycare, в большинстве провинций)
• Большинство сельскохозяйственных товаров и услуг

Распространённые ситуации

Покупка в магазине: цена на ценнике - без налога. Налог добавляется на кассе. Например, футболка $30 в Онтарио = $30 + 13% HST = $33.90 на кассе.

Ресторан: блюдо за $20 в Альберте = $20 + 5% GST = $21. В Онтарио = $20 + 13% HST = $22.60. Плюс tip 15-20% (с предналоговой суммы по культуре).

Бензин: цена на колонке уже включает все налоги и акцизы. $1.60 за литр - это конечная цена, без добавлений на кассе.

Жильё краткосрочной аренды: Airbnb, hotel, motel - облагается GST/HST. На длительный rent (30+ дней residential) - не облагается.

Покупки онлайн: Amazon, Best Buy, и другие крупные ритейлеры обязаны взимать GST/HST на доставку в Канаду. Маленькие иностранные продавцы могут не взимать, но CBSA может потребовать оплатить налог при доставке.

Машина б/у от частного лица: облагается только provincial portion (в Онтарио RST 13%, в BC PST). GST не платится на private resale.

GST/HST credit и переход к CGEB

До июня 2026 года существовал GST/HST credit - ежеквартальная выплата от CRA для домохозяйств с низким и средним доходом. Размеры в 2025 году:

• $519 в год для одного взрослого (макс)
• $680 для пары
• $179 за каждого ребёнка

Выплаты приходили в январе, апреле, июле и октябре. Не нужно было подавать отдельную заявку - CRA автоматически считал по налоговой декларации.

С июня 2026 года правительство Карни заменило GST/HST credit на CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit) - расширенное пособие на продукты и товары первой необходимости. CGEB:

• Покрывает больше домохозяйств (не только low-income, но и middle-class)
• Размеры выплат увеличены
• Платежи остаются ежеквартальными
• Автоматический расчёт через налоговую декларацию

Для нового иммигранта в первый год: подавайте форму RC151 (GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada) при первом визите в CRA - получите доступ к CGEB пропорционально месяцам в Канаде.

Подробности про CGEB смотри в отдельном гайде.

Регистрация бизнеса для GST/HST

Когда обязательна регистрация:

• Годовой доход бизнеса превышает $30,000 за 4 последовательных квартала (12 месяцев).
• Новый бизнес ожидает превысить этот порог.
• Tax services - такси, Uber, Lyft - обязательная регистрация с первого доллара (special rule).
• Voluntary registration ниже $30K - возможна и иногда выгодна (доступ к ITC).

Процесс регистрации:

1. Получить Business Number (BN) от CRA через www.canada.ca/en/revenue-agency.
2. Открыть GST/HST account в составе BN.
3. Получить уникальный 9-значный номер (например, 123456789RT0001).

Обязанности после регистрации:

• Начислять GST/HST на all taxable supplies.
• Подавать GST/HST returns ежеквартально или ежемесячно (зависит от revenue).
• Перечислять налог в CRA в установленные сроки.
• Хранить все records минимум 6 лет.

Input Tax Credit (ITC)

ITC - возврат GST/HST уплаченного бизнесом на покупки для коммерческой деятельности.

Пример: Ресторан в Онтарио купил кухонное оборудование за $10,000 + $1,300 HST = $11,300.

При подаче GST/HST return ресторан: - Собрал HST с клиентов: например, $5,000 за квартал. - ITC на покупки: $1,300 (от оборудования) + другие. - К уплате CRA: $5,000 - $1,300 = $3,700.

Что можно claim:

• Оборудование и инвентарь.
• Аренда коммерческого помещения.
• Бизнес-услуги (юристы, бухгалтеры, маркетинг).
• Office supplies.
• Бизнес-связанные путешествия.
• Connectивность (интернет, телефон) на бизнес-долю.

Что нельзя claim:

• Личные расходы.
• Membership в клубах развлечений.
• Большая часть meals & entertainment (только 50% от 50% = 25%).
• HST на zero-rated supplies (нечего возвращать).

Records хранить 6 лет минимум - CRA может проверить ретроактивно.

Quick Method для small business

Альтернатива стандартному методу для бизнеса с revenue до $400,000.

Вместо детального учёта ITC, бизнес платит фиксированный процент от собранного GST/HST. Разница - его компенсация за административное упрощение.

Пример Онтарио service business (consultancy): - Собрано HST: $13,000 (на $100,000 service revenue). - Quick Method rate: 8.8% (для service business в Ontario). - К уплате: $100,000 × 13% × 8.8% / 13% = $8,800. - Бизнес оставляет себе $4,200 (разницу).

Quick Method подходит для: - Freelancers и consultants. - Small service businesses с малым количеством закупок. - Тех кто не хочет вести детальный учёт ITC.

Не подходит для: - Бизнеса с большими закупками (где ITC > Quick Method savings). - Финансовых, юридических, бухгалтерских услуг (specifically excluded).

GST/HST в B2B

В сделках между бизнесами:

• Если оба зарегистрированы для GST/HST: продавец начисляет HST, покупатель получает ITC. Net эффект для покупателя - ноль.
• Если только продавец зарегистрирован: покупатель платит HST как conventional consumer.
• Если ни один не зарегистрирован: HST не начисляется (но если продавец должен был быть зарегистрирован - проблема для него).

Это создаёт интересную динамику: voluntary registration ниже $30K порога выгодна если у бизнеса много расходов с HST на которые можно claim ITC.

Распространённые ошибки

Игнорирование registration threshold: бизнес с revenue $35K забыл зарегистрироваться. CRA может потребовать ретроактивно уплатить HST на все продажи + штрафы.

Personal vs business expenses: claiming ITC на личные расходы - audit и penalties.

Не сохранение receipts: при audit без документов CRA отвергает ITC.

Неправильная ставка: продажа в другую провинцию - применяется ставка покупателя, не продавца. Онтарийский магазин, продающий в BC, должен применить 12% (BC), не 13% (ON).

Форма ZRZRR vs taxable: путаница between zero-rated и exempt. Zero-rated даёт ITC, exempt - нет. Путаница может стоить thousands.

Куда обращаться

• canada.ca/en/revenue-agency - официальный сайт CRA по GST/HST.
• canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses - раздел для бизнеса.
• CRA telephone: 1-800-959-5525 (бизнес-линия), 1-800-959-1953 (физлица).
• My Business Account - онлайн-портал CRA для бизнеса.
• TurboTax, H&R Block, Wealthsimple Tax - программы для подготовки GST/HST returns.

GST/HST в Канаде в 2026 году - это система, с которой вы взаимодействуете каждый день, даже не задумываясь. Понимание ставок по провинциям, освобождений, и нового CGEB benefit поможет вам грамотно планировать бюджет, вести бизнес и получать положенные вам выплаты от государства. Особенно важно для нового иммигранта - подайте форму RC151 при получении SIN, не ждите первой налоговой декларации, чтобы начать получать CGEB как можно раньше.

Важно: правила, ставки и процедуры могут меняться. Перед подачей всегда проверяйте актуальные требования на официальном сайте: canada.ca/en/revenue-agency.