GST/HST в Канаде - полный гайд по налогу с продаж в 2026 году

Введение

GST/HST - это налог с продаж в Канаде, добавляемый к стоимости большинства товаров и услуг. Для нового иммигранта это часто становится неприятным сюрпризом: цена на ценнике в магазине - это не финальная цена. На кассе сверху добавляется от 5% до 15% в зависимости от провинции. Это важно учитывать при планировании покупок, открытии бизнеса и расчёте бюджета.

Летом 2026 года в системе произошло крупное изменение: прежний кредит GST/HST, компенсировавший часть налога семьям с невысоким доходом, был заменён новым пособием CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit). Этот гайд разбирает, как устроен налог с продаж, какие ставки действуют в разных провинциях, что облагается и что нет, и как получить положенные выплаты.

Что такое GST и HST

GST (Goods and Services Tax) - федеральный налог с продаж по ставке 5%. Введён в 1991 году взамен прежнего налога на производителей (Manufacturers' Sales Tax). Сборы идут в федеральный бюджет.

HST (Harmonized Sales Tax) - объединённый налог, в котором федеральные 5% слиты с провинциальной частью в одну ставку. Действует в пяти провинциях:

• Онтарио: 13% (5% федеральных плюс 8% провинциальных)
• Новая Шотландия: 14% (снижен с 15% с 1 апреля 2025 года, провинциальная часть уменьшена с 10% до 9%)
• Нью-Брансуик: 15%
• Ньюфаундленд и Лабрадор: 15%
• Остров Принца Эдуарда: 15%

В этих провинциях налог проходит через одну систему, что упрощает учёт и для бизнеса, и для покупателя.

В остальных провинциях федеральные 5% начисляются отдельно от провинциального налога:

• Альберта: только 5%, провинциального налога с продаж нет
• Британская Колумбия: 5% плюс 7% PST = 12%
• Манитоба: 5% плюс 7% RST = 12%
• Саскачеван: 5% плюс 6% PST = 11%
• Квебек: 5% плюс 9.975% QST = 14.975%

В Юконе, Северо-Западных территориях и Нунавуте действуют только федеральные 5%.

Ставки по провинциям в 2026 году

Сводная таблица для быстрой ориентации:

Альберта - единственная провинция без провинциального налога с продаж. Это делает её заметно выгоднее для крупных покупок вроде мебели, электроники и автомобилей.

Что облагается налогом

Облагается:

• Большинство товаров: одежда, электроника, мебель, автомобили
• Готовая еда в ресторанах и фастфуде
• Алкоголь и табак, плюс отдельные акцизы
• Газированные напитки, снеки, сладости
• Бытовые услуги: уборка, уход за участком
• Профессиональные услуги: юридические, бухгалтерские, консалтинговые
• Развлечения: кинотеатры, концерты, спортивные мероприятия
• Гостиницы и краткосрочная аренда жилья
• Бензин и дизельное топливо
• Обслуживание и ремонт автомобиля

Освобождено от налога или облагается по нулевой ставке:

• Основные продукты питания: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, крупы, макароны. В мае 2026 года Квебек отменил QST на ряд продуктов в рамках мер против роста стоимости жизни
• Рецептурные лекарства
• Медицинские услуги: визиты к врачу, госпитализация, в большинстве случаев стоматология
• Образование: школы, университеты, профессиональные курсы
• Финансовые услуги: плата за обслуживание счёта, проценты по кредитам, страховые премии
• Долгосрочная аренда жилья от 30 дней
• Услуги по уходу за детьми в большинстве провинций
• Большинство сельскохозяйственных товаров и услуг

Разница между двумя статусами важна для бизнеса. Освобождённые поставки (exempt) не дают права вернуть уплаченный налог, поставки по нулевой ставке (zero-rated) дают. Путаница между ними - одна из самых дорогих ошибок в учёте.

Как это выглядит в жизни

Покупка в магазине. Цена на ценнике указана без налога, он добавляется на кассе. Футболка за $30 в Онтарио обойдётся в $33.90.

Ресторан. Блюдо за $20 в Альберте будет стоить $21, в Онтарио - $22.60. Плюс чаевые 15-20%, которые по местной традиции считают от суммы до налога.

Бензин. Цена на колонке уже включает все налоги и акцизы, на кассе ничего не добавляется.

Жильё. Гостиницы и краткосрочная аренда облагаются, долгосрочная аренда жилья от 30 дней - нет.

Покупки в интернете. Крупные площадки обязаны начислять налог при доставке в Канаду. Мелкие иностранные продавцы могут этого не делать, но тогда налог могут потребовать при таможенном оформлении.

Подержанный автомобиль от частного лица. Федеральная часть не платится, но провинциальная взимается: в Онтарио это 13% при перерегистрации.

Кредит GST/HST и пришедшее ему на смену пособие CGEB

До июля 2026 года действовал кредит GST/HST - ежеквартальная необлагаемая выплата от CRA семьям с низким и средним доходом, компенсировавшая часть уплаченного налога с продаж. В последний свой период, с июля 2025 по июнь 2026 года, максимальные суммы составляли около $533 в год на одного взрослого, $698 на пару и $184 на каждого ребёнка.

С июля 2026 года кредит заменён пособием CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit) на продукты и товары первой необходимости. Что изменилось и что осталось прежним:

• Суммы выросли на 25%, и это повышение зафиксировано на пять лет, с 2026 по 2031 год. По оценке министерства финансов, одинокий человек получает в 2026 году до $950 с учётом разовой доплаты и около $700 в год в последующие четыре года; семья из четырёх человек - до $1,890 в 2026 году и около $1,400 в год далее.
• Разовая доплата к прежнему кредиту была выплачена 5 июня 2026 года.
• Критерии отбора по доходу остались прежними.
• Расчёт по-прежнему автоматический, по данным налоговой декларации: период с июля 2026 по июнь 2027 года считается по декларации за 2025 год.
• Выплаты остаются ежеквартальными. CRA опубликовала даты на 2026 год: 3 июля и 5 октября. Даты на 2027 год ведомство публикует отдельно, сверяйте их на странице дат выплат пособий на canada.ca.

Новоприбывшему не нужно ждать первой полной декларации. Подайте форму RC151 для тех, кто стал резидентом Канады в течение года, и выплаты начнутся раньше, пропорционально прожитым в стране месяцам.

Подробный разбор пособия - в отдельном гайде про CGEB.

Регистрация бизнеса

Когда регистрация обязательна:

• Оборот превысил $30,000 за четыре последовательных квартала.
• Новый бизнес заведомо рассчитывает превысить этот порог.
• Водители такси и служб совместных поездок регистрируются с первого доллара, порога для них нет.

Добровольная регистрация ниже порога тоже возможна и иногда выгодна: она открывает право возвращать налог, уплаченный на закупки.

Как зарегистрироваться:

1. Получить бизнес-номер (Business Number, BN) в CRA.
2. Открыть в его составе счёт для GST/HST.
3. Получить номер вида 123456789RT0001.

Что появляется после регистрации:

• Обязанность начислять налог на все облагаемые продажи.
• Обязанность подавать декларации ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от оборота.
• Обязанность перечислять собранный налог в CRA в срок.
• Обязанность хранить документы не менее шести лет.

Возврат входного налога (Input Tax Credit)

ITC - это возврат налога, который бизнес уплатил на закупки для коммерческой деятельности.

Пример. Ресторан в Онтарио купил оборудование за $10,000 плюс $1,300 налога.

При подаче декларации ресторан считает так:

• Собрано с клиентов за квартал: $5,000.
• Возврат по закупкам: $1,300 плюс прочие.
• К перечислению в CRA: $5,000 минус $1,300 = $3,700.

Что можно вернуть:

• Оборудование и товарные запасы
• Аренда коммерческого помещения
• Услуги юристов, бухгалтеров, маркетологов
• Канцелярия и расходные материалы
• Деловые поездки
• Связь и интернет в той доле, в которой они используются для бизнеса

Что вернуть нельзя:

• Личные расходы
• Членство в клубах и развлекательных заведениях
• Питание и представительские расходы возвращаются только наполовину: заявить можно 50% уплаченного по ним налога
• Налог по поставкам с нулевой ставкой - там просто нечего возвращать

Подтверждающие документы хранятся не менее шести лет: CRA вправе проверить задним числом.

Quick Method: упрощённый расчёт

Альтернатива обычному учёту для небольшого бизнеса с годовой выручкой не более $400,000, включая сам налог.

Вместо того чтобы считать каждый возврат по закупкам, бизнес перечисляет в CRA фиксированный процент от выручки с учётом налога. Ставка зависит от провинции и от того, торгует бизнес товарами или оказывает услуги: у перепродавцов товаров она заметно ниже, чем у поставщиков услуг.

Важнейший нюанс, который часто упускают: при работе по этому методу возвращать налог с текущих расходов уже нельзя. Пониженная ставка перечисления как раз и учитывает эти расходы заранее. Возврат сохраняется только по крупным приобретениям вроде оборудования.

Метод подходит тем, у кого мало закупок с налогом: консультантам, самозанятым специалистам, небольшим сервисным компаниям. Он невыгоден бизнесу с большими закупками, где обычный возврат даст больше.

Метод закрыт для юридических, бухгалтерских и актуарных услуг, а также для бухгалтерского сопровождения, финансового и налогового консультирования и подготовки деклараций.

Актуальные ставки перечисления по провинциям и категориям публикует CRA в руководстве RC4058 - перед переходом на этот метод сверяйтесь с ним, потому что ставки различаются и для товаров, и для услуг, и по регионам.

Сделки между бизнесами

• Оба зарегистрированы: продавец начисляет налог, покупатель возвращает его через ITC. Чистый эффект для покупателя нулевой.
• Зарегистрирован только продавец: покупатель платит налог как обычный потребитель, вернуть его не может.
• Не зарегистрирован никто: налог не начисляется. Но если продавец был обязан зарегистрироваться и не сделал этого, проблема будет у него.

Отсюда и следует, почему добровольная регистрация ниже порога $30,000 бывает выгодна: если у бизнеса много закупок с налогом, возврат по ним перевесит административные хлопоты.

Частые ошибки

Пропущенный порог регистрации. Бизнес с оборотом $35,000 не зарегистрировался вовремя. CRA вправе доначислить налог на все продажи задним числом и добавить штрафы.

Смешение личных и деловых расходов. Возврат налога по личным покупкам - прямой путь к доначислению при проверке.

Утраченные документы. Без чеков и счетов при проверке возврат просто снимут.

Ставка не той провинции. Применяется ставка провинции покупателя, а не продавца. Магазин из Онтарио, отгружающий товар в Британскую Колумбию, начисляет 12%, а не 13%.

Путаница между освобождением и нулевой ставкой. Внешне похоже, экономически противоположно: по нулевой ставке налог с закупок возвращается, по освобождённым поставкам нет.

Куда обращаться

• canada.ca/en/revenue-agency - официальный сайт CRA по налогу с продаж
• Раздел для бизнеса: canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses
• Телефон CRA: 1-800-959-5525 для бизнеса, 1-800-959-1953 для физических лиц
• My Business Account - личный кабинет CRA для предпринимателей
• Руководство RC4058 - актуальные ставки по упрощённому методу расчёта

Налог с продаж в Канаде - это то, с чем вы сталкиваетесь ежедневно, даже не задумываясь. Понимание ставок своей провинции, списка освобождений и правил нового пособия CGEB поможет и планировать бюджет, и вести бизнес, и вовремя получать положенные выплаты. Новоприбывшим особенно важно одно: подайте форму RC151 сразу после получения SIN, не дожидаясь первой налоговой декларации.

Важно: правила, ставки и процедуры могут меняться. Перед подачей всегда проверяйте актуальные требования на официальном сайте: canada.ca/en/revenue-agency.

Текстовая версия для ассистентов и цитирования: /guide/gst-hst.md